ช่วงต้นปี ทีมงาน ProSpace ได้รับคำถามจาก Agent ที่เข้ามาสอบถามทางบัญชี ว่าเขาจะยื่นภาษีแบบไหน อย่างไร บทความนี้จะช่วยให้พี่ๆ Agent เข้าใจระบบภาษีที่เกี่ยวข้อง รู้จักสิทธิลดหย่อนที่พี่ๆ ได้รับตามกฎหมาย และวางแผนได้อย่างถูกต้อง เพื่อให้พี่ๆ สามารถวางแผนภาษีได้อย่างถูกต้อง และเป็นประโยชน์กับพี่ๆ มากที่สุด |
รายได้ที่พี่ๆ ได้รับจากการรับงานผ่านแพลตฟอร์ม ProSpace จัดเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 40(2) ตามประมวลรัษฎากร กล่าวคือ เงินได้จากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ หรือจากการรับทำงานให้ โดยไม่ได้มีสถานะเป็นลูกจ้างประจำของบริษัท รับงานจากแพลตฟอร์มเป็นรายครั้ง
ทำไมถึงเป็น 40(2) ไม่ใช่ประเภทอื่น?
| ประเภทเงินได้ | ลักษณะ | Agent รับงาน ProSpace |
|---|---|---|
| 40(1) เงินเดือน | ลูกจ้างประจำ มีนายจ้าง | ❌ ไม่ใช่ |
| 40(2) ค่าจ้างรายครั้ง | รับงาน ไม่ผูกมัด | ✅ ใช่ |
| 40(6) วิชาชีพอิสระ | แพทย์ ทนาย วิศวกร (มีใบอนุญาต) | ⚠ บางกรณี |
| 40(8) ธุรกิจ/พาณิชย์ | จดทะเบียนบริษัท/บุคคล | ⚠ หากจดทะเบียน |
หมายเหตุ: การรับบริการจากแพลตฟอร์ม ProSpace ในนามบุคคลธรรมดาโดยไม่ได้จดทะเบียนพาณิชย์ รายได้จะอยู่ใน 40(2) เป็นหลัก หากจดทะเบียนในนามนิติบุคคล จะมีวิธีการคำนวนภาษีที่แตกต่างจากการคิดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย – เงินที่ ProSpace หักไปคืออะไร?
รายได้ที่พี่ๆ ได้รับจากการรับงานผ่านแพลตฟอร์ม ProSpace จัดเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 40(2) ตามประมวลรัษฎากร กล่าวคือ เงินได้จากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ หรือจากการรับทำงานให้ โดยไม่ได้มีสถานะเป็นลูกจ้างประจำของบริษัท รับงานจากแพลตฟอร์มเป็นรายครั้ง
| ค่าตอบแทน (บาท) | ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% | ยอดรับสุทธิ |
|---|---|---|
| 1,000 | 30 | 970 |
| 3,000 | 90 | 2,910 |
| 5,000 | 150 | 4,850 |
| 10,000 | 300 | 9,700 |
| 20,000 | 600 | 19,400 |
สำคัญ
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไปทุกครั้ง ไม่ใช่ Final Tax เป็นเพียง "เงินนำส่งสรรพากรล่วงหน้า" ที่ต้องนำไปคำนวณรวมในการยื่นภาษีประจำปี (ภ.ง.ด.90 หรือ 91) พี่ๆมีสิทธิขอคืนหรืออาจต้องจ่ายเพิ่ม ขึ้นอยู่กับรายได้และค่าลดหย่อนรวมทั้งปีภาษีนั้นๆ
✅ สิ่งที่พี่ๆต้องทำ:
นำ"หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย" (ใบ 50 ทวิ) จาก ProSpace ที่ได้ทุกครั้งที่มีการจ่ายเงิน นำไปใช้ยื่นภาษีและขอคืนภาษี ประจำปี
3. การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ Agent
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจาก “เงินได้สุทธิ” ไม่ใช่รายได้รวม สูตรคือ:
| เงินได้สุทธิ = รายได้รวม − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน ภาษีที่ต้องเสีย = คำนวณจากเงินได้สุทธิตามอัตราก้าวหน้า |
3.1 ค่าใช้จ่ายที่หักได้ (เงินได้ประเภท 40(2))
สำหรับเงินได้ 40(2) กฎหมายกำหนดให้หักค่าใช้จ่ายได้แบบเหมาในอัตรา 50% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาทต่อปี
| 📌 ตัวอย่าง |
|---|
| รายได้จาก ProSpace ตลอดปี = 400,000 บาท หักค่าใช้จ่ายได้ 50% = 200,000 บาท แต่เนื่องจากเกินเพดาน จึงหักได้สูงสุด 100,000 บาท |
3.2 ค่าลดหย่อนที่ Agent มีสิทธิได้รับ
หลังหักค่าใช้จ่ายแล้ว พี่ๆยังสามารถนำค่าลดหย่อนต่างๆ มาหักเพิ่มได้อีก โดยหักค่าลดหย่อนส่วนตัวได้ 60,000 บาท ส่วนค่าลดหย่อนอื่นๆ สามารถดูได้จากตัวอย่างตารางด้านล่าง หรือประกาศจากกรมสรรพากรในแต่ละปีภาษี ดังนี้
ตัวอย่างค่าลดหย่อนปี 2568
| รายการลดหย่อน | จำนวน (บาท) | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ลดหย่อนส่วนตัว | 60,000 | ทุกคนได้สิทธินี้ |
| คู่สมรส (ไม่มีรายได้) | 60,000 | มีเอกสารประกอบ |
| บุตร (คนที่ 1-3) | 30,000/คน | บุตรโดยชอบด้วยกฎหมาย |
| เลี้ยงดูบิดามารดา | 30,000/คน | อายุ 60+ รายได้ไม่เกิน 30,000/ปี |
| ประกันสังคม | ตามจริง | รายละเอียดดูหัวข้อประกันสังคม |
| ประกันชีวิต | ไม่เกิน 100,000 | กรมธรรม์ 10 ปีขึ้นไป |
| ประกันสุขภาพตัวเอง | ไม่เกิน 25,000 | รวมประกันชีวิตไม่เกิน 100,000 |
| กองทุน RMF | ไม่เกิน 30% รายได้ / 500,000 | ถือจนเกษียณ |
| ดอกเบี้ยบ้าน | ไม่เกิน 100,000 | สำหรับที่อยู่อาศัย |
| Thai ESG Fund | ไม่เกิน 30% รายได้ / 300,000 | กองทุนเพื่อความยั่งยืน |
| Easy E-Receipt 2568 | ไม่เกิน 50,000 | ค่าสินค้า/บริการ e-Tax Invoice |
3.3 อัตราภาษีก้าวหน้า ปี 2568
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี | ภาษีสูงสุดในขั้น |
|---|---|---|
| 1 – 150,000 | ยกเว้น | – |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 7,500 |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 20,000 |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 37,500 |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 50,000 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 250,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | 900,000 |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% | ไม่จำกัด |
4. ตัวอย่างการคำนวณภาษีแบบเปรียบเทียบ
สมมติ Agent รับงานผ่าน ProSpace ได้ค่าตอบแทนรวมตลอดปี 600,000 บาท โสด ไม่มีบุตร มีประกันชีวิต 50,000 บาท และซื้อ RMF 60,000 บาท:
| รายการ | กรณีไม่มีค่าลดหย่อน | กรณีมีค่าลดหย่อน |
|---|---|---|
| รายได้รวม | 600,000 | 600,000 |
| หัก: ค่าใช้จ่าย 50% (สูงสุด 100,000) | (100,000) | (100,000) |
| หัก: ลดหย่อนส่วนตัว | (60,000) | (60,000) |
| หัก: ประกันชีวิต | – | (50,000) |
| หัก: RMF | – | (60,000) |
| หัก: Easy E-Receipt | – | (50,000) |
| เงินได้สุทธิ | 440,000 | 280,000 |
| ภาษีที่ต้องเสีย (คำนวณขั้นบันได) | ~29,000 | ~6,500 |
| หัก: ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% (18,000 บาท) | (18,000) | (18,000) |
| ผลลัพธ์: ต้องจ่ายเพิ่ม / (ขอคืน) | จ่ายเพิ่ม 11,000 | ขอคืน 11,500 |
| 💰 ผลต่าง |
|---|
| การวางแผนภาษีอย่างถูกต้องในตัวอย่างนี้ประหยัดภาษีได้ถึง 22,500 บาทต่อปี — เพียงแค่ใช้สิทธิที่มีอยู่ให้ครบถ้วน |
5. ประกันสังคมมาตรา 39 หรือ 40 – ทางเลือกที่ Agent ไม่ควรมองข้าม
ในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ (ไม่ใช่ลูกจ้าง) พี่ๆมีสิทธิสมัครประกันสังคมในฐานะ “ผู้ประกันตนโดยสมัครใจ” หรือ “ผู้ที่เคยเป็นพนักงานประจำแต่ลาออก” ตามมาตรา 39 และ 40 ตามลำดับ
6. การยื่นภาษีและกำหนดเวลา
Agent ที่มีรายได้จาก ProSpace จะต้องยื่นแบบภาษีดังนี้
| แบบภาษี | สำหรับ | กำหนดยื่น | หมายเหตุ |
|---|---|---|---|
| ภ.ง.ด.90 | มีรายได้หลายประเภท | 1 ม.ค. – 31 มี.ค. | ปีถัดไป |
| พี่ๆ Agent สามารถยื่น ภ.ง.ด.90 ได้ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th) หรือแอปพลิเคชัน RD Smart Tax ได้สะดวกโดยไม่ต้องเดินทาง |
7. เคล็ดลับการวางแผนภาษีสำหรับ ProSpace Agent
7.1 เก็บหลักฐานทุกครั้งที่รับงาน
| • เก็บใบ 50 ทวิ (หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย) ที่ได้รับจาก ProSpace ทุกครั้ง |
| • เก็บสัญญาจ้างหรือหลักฐานการรับงานทุกโปรเจกต์ |
| • จดบันทึกรายได้แต่ละครั้งในสเปรดชีตหรือแอปบัญชี |
7.2 สิทธิลดหย่อน สามารถตรวจสอบในแต่ละปีภาษีได้ที่ กรมสรรพากร
| • สมัครประกันสังคมมาตรา 39, 40 หากยังไม่ได้ทำ |
| • พิจารณาซื้อประกันชีวิตและประกันสุขภาพที่เหมาะสม ได้ทั้งความคุ้มครองและลดหย่อนภาษี |
| • ลงทุนใน RMF หรือ Thai ESG Fund หากมีความสามารถในการออม |
7.3 แยกบัญชีรับงานออกจากค่าใช้จ่ายส่วนตัว
| • เปิดบัญชีธนาคารแยกต่างหากสำหรับรายได้จากการรับงาน |
| • สะดวกต่อการตรวจสอบยอดรายได้รวมและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสะสม |
7.4 วางแผนตั้งแต่ต้นปี ไม่ใช่รอสิ้นปี
| • ประมาณการรายได้ตลอดปีตั้งแต่เดือนแรก เพื่อกำหนดเป้าหมายลดหย่อน |
| • หากคาดว่ารายได้สูง ควรซื้อประกัน ลงทุน RMF ตั้งแต่ต้นปี |
8. คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
ต้องยื่นทุกปี แม้ไม่ต้องเสียภาษีก็ควรยื่นเพื่อขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไป
ต้องรวมทั้งสองแหล่งรายได้ในการยื่น ภ.ง.ด.90 เงินได้จากงานประจำเป็น 40(1) และจาก ProSpace เป็น 40(2) โดยหักค่าใช้จ่ายและลดหย่อนได้ตามสิทธิรวมกัน
มีโทษปรับสูงสุด 2,000 บาทสำหรับการยื่นล่าช้า บวกเงินเพิ่มอีก 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ค้างชำระ และในกรณีหลีกเลี่ยงภาษีมีโทษทางอาญาด้วย
ไม่จำเป็น หากให้บริการในนามบุคคลธรรมดา แต่หากรายได้สูงและต้องการวางแผนภาษีระยะยาว การจดทะเบียนอาจเปิดทางเลือกเพิ่มเติม ควรปรึกษานักบัญชีเพื่อประเมินความเหมาะสม
| 🎯 สรุป: ทำงานกับ ProSpace อิสระ และวางแผนภาษีได้เอง |
|---|
| ProSpace Agent คือการมีอาชีพอิสระ สามารถจัดสรรเวลาของตัวเราเองอิงจากความต้องการของตัวเอง และหากเรารู้จักบริหารภาษีให้ถูกต้องและคุ้มค่า ด้วยความเข้าใจเรื่องเงินได้ 40(2) การใช้สิทธิลดหย่อนอย่างชาญฉลาด และการยื่นภาษีตรงเวลา พี่ๆ ไม่เพียงแค่ปฏิบัติตามกฎหมาย แต่ยังรักษาผลตอบแทนจากความเชี่ยวชาญของพี่ๆให้ได้มากที่สุดด้วย |
| หากต้องการคำแนะนำเพิ่มเติมด้านภาษีหรือความช่วยเหลืออื่นๆ ติดต่อทีม ProSpace ได้เลย |
สนใจเข้าร่วม? เพิ่มเพื่อนเพื่อสมัครผ่าน Line OA ได้เลย
ร่วมเป็นพาร์ทเนอร์และเติบโตไปด้วยกันตั้งแต่วันนี้!
